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企业招残疾员工可少缴所得税或残保金,还能退增值税

点击数:3522019-11-11 08:44:15 来源: 财务审计部

【适用行业】:所有行业

【关 键 字】:增值税,企业所得税,残疾人就业保障金,残疾人员,税收优惠

招聘残疾员工不仅是关爱弱势群体,还有一系列真真切切的税收优惠政策。

1、符合条件的前提下可以少缴企业所得税,残疾员工的工资可以100%加计扣除。

举个例子:你的公司招聘一名残疾员工,假如他的工资为6万元每年,那么作为成本费用扣除的时候,可以按照2*6=12万扣除,也就是可以少缴企业所得税在0.3-1.5万元之间。

2、符合条件的前提下可以少缴甚至不交残疾人就业保障金(简称残保金),满足1.5%的安置比例可不交。

举个例子:你的公司一共有38名员工,其中有一名残疾员工。你的公司上个年度的平均工资水平是8万元,那么今年可以少缴残保金8万元。

3、符合条件的前提下可以申请增值税退税,按照当地最低工资标准4倍即征即退。

举个例子:你的公司安置残疾员工超过员工总数的25%,公司所在地上个年度的最低工资标准是1,800元每月,那么可以最高按照每个月每位残疾员工申请4x1,800=6,400元的增值税退税。

节税效果

假设前提:你的公司一共有38名员工,上个年度平均工资为8万一年,公司所在地最低工资标准为0.18万元每月(即2.16万一年),分别按照招聘01510名残疾员工进行测算:

通过测算可以看到,在保证企业正常生产经营状况的前提下,招聘残疾员工是可以一定程度上为降低企业税收负担。

1、残疾员工需要有《中华人民共和国残疾人证》。

2、需要和残疾员工签订一年以上的劳动合同(可以是非全日制合同,也可以是劳务派遣),必须实际上岗,不允许借证挂靠。

3、足额缴纳社保,这里的社保指“职工基本养老保险”和“职工基本医疗保险”,不含“城镇居民社会养老保险”、“新型农村社会养老保险”、“城镇居民基本医疗保险”和“新型农村合作医疗”。

4、通过银行发放工资,通过现金发放的一律不合规,而且工资不得低于当地最低工资标准。

5、增值税退税的特殊规定:仅适用于生产销售货物,提供加工、修理修配劳务,以及提供营改增现代服务和生活服务税目(不含文化体育服务和娱乐服务)范围的服务取得的收入之和,占其增值税收入的比例达到50%的纳税人,但不适用于上述纳税人直接销售外购货物(包括商品批发和零售)以及销售委托加工的货物取得的收入。

 


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